Cuánto se paga de ISR por honorarios
Si eres un profesional independiente que cobra honorarios, debes estar familiarizado con el ISR (Impuesto Sobre la Renta). El ISR es un impuesto que grava los ingresos que obtiene cualquier persona física o moral, incluyendo aquellos que trabajan por cuenta propia. En este artículo, te explicaremos cómo se calcula el ISR para los honorarios y qué factores influyen en el monto final que tendrás que pagar.
¿Cómo se calcula el ISR?
El monto del ISR que debes pagar se determina en función de tus ingresos anuales, menos las deducciones a las que tienes derecho. Para los trabajadores por cuenta propia, como los profesionales independientes que cobran honorarios, el cálculo del ISR se puede realizar de dos maneras: mediante el método de flujo de efectivo o mediante el método de causación.
El método de flujo de efectivo implica que se debe pagar el ISR en el mismo mes en que se recibe el ingreso. Por ejemplo, si recibiste un pago de honorarios por tus servicios en julio, deberás pagar el ISR correspondiente antes del 17 de agosto. En cambio, el método de causación implica que se debe pagar el ISR en función del periodo en que se devengó el ingreso, independientemente de si se ha recibido el pago o no.
Factores que influyen en el ISR por honorarios
El ISR que debes pagar por tus honorarios dependerá de diferentes factores. Estos son algunos de los factores más importantes:
- Ingresos brutos: Este es el monto total que recibes por tus honorarios antes de impuestos. Cuanto más alto sea el ingreso bruto, mayor será el ISR que deberás pagar.
- Deducciones: Las deducciones son los gastos que puedes restar de tus ingresos brutos para calcular la base gravable del ISR. Ejemplos de deducciones incluyen el costo de los materiales y suministros que usas para tu trabajo, los gastos de oficina, los gastos de publicidad y promoción, entre otros. Cuantas más deducciones tengas, menor será la cantidad de ISR que debes pagar.
- Base gravable: La base gravable es el monto de tus ingresos brutos menos las deducciones a las que tienes derecho. Este es el monto sobre el que se aplicará la tasa de ISR correspondiente.
- Tasa de ISR: La tasa de ISR que se aplicará dependerá de los ingresos que hayas obtenido durante el año fiscal. En México, las tasas de ISR para las personas físicas varían del 1.92% al 35% dependiendo del ingreso anual.
- Retenciones: Es posible que tus clientes te retengan una cantidad de tu pago para cubrir el ISR correspondiente. En este caso, la retención se aplicará al ingreso bruto y se restará de la cantidad total que debes pagar.
Ejemplos prácticos
Para entender mejor cómo se calcula el ISR por honorarios, veamos algunos ejemplos prácticos:
- Supongamos que durante el año fiscal 2021, Juan recibió un total de $500,000 de ingresos por sus servicios como abogado independiente. Después de restar las deducciones correspondientes por un total de $100,000, la base gravable de Juan es de $400,000. Aplicando la tasa de ISR correspondiente al ingreso anual, Juan debe pagar un ISR total de $89,619.
- Ahora, supongamos que María es una diseñadora gráfica que recibe un ingreso anual de $250,000. Después de restar las deducciones correspondientes por un total de $50,000, la base gravable de María es de $200,000. Aplicando la tasa de ISR correspondiente a ese nivel de ingreso anual, María debe pagar un ISR total de $20,793.
Conclusión
Calcular el ISR por honorarios puede parecer complicado al principio, pero es importante que los profesionales independientes estén familiarizados con el proceso ya que es una obligación fiscal que tienen que cumplir. Además, conocer los factores que influyen en el monto del ISR y cómo se calcula puede ayudar a los profesionales a planificar sus finanzas personales y empresariales. Recuerda que las tasas de ISR y las deducciones pueden cambiar cada año fiscal, por lo que es importante realizar los cálculos correspondientes de forma actualizada. Esperamos que este artículo te haya sido útil para entender cuánto se paga de ISR por honorarios en México.
¡Gracias por leernos y no olvides seguir consultando nuestras publicaciones!